Harmonisierung der Verantwortung für Verstöße gegen Sanktionen durch indirekte Aktivitäten sowie der Sorgfaltspflichten zur Verhinderung der Umgehung von Sanktionen

veröffentlicht am 8. Oktober 2024 | Lesedauer ca. 3 Minuten

Die Umgehung von Sanktionen und Drittländer, die an Umgehungsmaßnahmen beteiligt sind, sind nach wie vor ein großes Problem, das nicht nur für die Europäische Union, sondern auch für andere führende Länder wie die Vereinigten Staaten, das Vereinigte Königreich, Deutschland, Frankreich und andere von großer Bedeutung ist.

Die Umsetzung von Sanktionen könnte sich als schwierig erweisen, wenn es an einer Harmonisierung der Sanktionsregelungen zwischen den Ländern mangelt. Darüber hinaus erschwert die Extraterritorialität von Sanktionen ihre Einhaltung. Für Wirtschaftsbeteiligte aus der EU kann es beispielsweise schwierig sein, die EU-Sanktionsvorschriften einzuhalten, wenn sie außerhalb der EU tätig sind. Die meisten Verbote in der EU-Sanktionsverordnung betreffen die indirekte Erbringung von Dienstleistungen oder andere indirekte Tätigkeiten. Daher könnte die Klarheit und Anwendbarkeit der Verbote für indirekte Tätigkeiten auch zu einem Problem werden, wenn Geschäfte in Drittländern durch EU-Tochtergesellschaften getätigt werden. Diese Verbote für indirekte Tätigkeiten könnten als Sanktionen gegen Drittländer angesehen werden, und es ist nicht immer eindeutig, wie Unternehmen vorgehen sollten, um einen Verletzung dieser Verbote oder eine Teilnahme an der Umgehung von Sanktionen auszuschließen.

Als Reaktion auf die Bedenken im Zusammenhang mit den Sanktionen reagieren die führenden Länder nun und verfolgen den gleichen Ansatz, um die Umgehung der gegen Russland verhängten Ausfuhrkontrollen und Sanktionen zu verhindern. Am 24. September gaben die G7-Länder, darunter die Vereinigten Staaten, Kanada, Frankreich, Deutschland, Italien, Japan, das Vereinigte Königreich und die Europäische Union, erstmals einen gemeinsamen Leitfaden für die Industrie zu russlandbezogenen Ausfuhrkontrollen und Sanktionen heraus (G7 Industry Guidance).

Es sei daran erinnert, dass im April 2024 eine EU-Richtlinie verabschiedet wurde, die die Umgehung von EU-Sanktionen unter Strafe stellt - eine wichtige Entwicklung der EU, um Sanktionen zu harmonisieren und effektiver zu machen. Die G7-Leitlinien für die Industrie sind ein weiteres Sanktionsinstrument, das die Sorgfaltspflicht bei Sanktionen und die Standards zur Bekämpfung von Umgehungen weiter harmonisiert.

Der G7-Leitfaden für die Industrie kann Unternehmen nun dabei helfen, die wesentlichen Sorgfaltspflichten zu verstehen, die sie im Umgang mit komplexen Fragen im Zusammenhang mit globalen Geschäftstätigkeiten und einer Vielzahl von rechtlichen Anforderungen - von internationalen Sanktionen bis hin zu Export- und Importkontrollen - erfüllen müssen.

Der G7-Leitfaden für die Industrie enthält

Eine Liste von Gütern, die ein erhöhtes Risiko der Abzweigung nach Russland darstellen,
Aktualisierte Indikatoren für eine mögliche Umgehung von Ausfuhrkontrollen und/oder Sanktionen,
Bewährte Praktiken für die Industrie zum Umgang mit diesen Warnsignalen; und
Screening-Tools und Ressourcen zur Unterstützung der Due Diligence.

Entscheidend ist, dass sich alle Beteiligten der Lieferkette (z. B. Exporteure, Reexporteure, Hersteller, Händler, Wiederverkäufer und Dienstleister wie Finanzinstitute, Logistikunternehmen, Transportunternehmen, Spediteure, Lagerbetreiber und Zollmakler) der Abzweigungsrisiken bewusst sind, die von den illegalen Beschaffungsbemühungen Russlands ausgehen, und geeignete Maßnahmen ergreifen, um diese Risiken zu mindern. Daher sollten die folgenden Schritte unternommen werden:

Überprüfung der Gemeinsamen Liste hoher Prioritäten (CHPL). Diese Liste soll der Industrie bei der Durchführung der erforderlichen Due-Diligence-Prüfung helfen. Die CHPL umfasst 50 Zolltarifpositionen, die Russland für seine Kriegsanstrengungen beschaffen will. Die 50 Zolltarifpositionen sind durch sechsstellige Codes des Harmonisierten Systems (HS) gekennzeichnet, einer standardisierten numerischen Methode zur Klassifizierung von Waren, die jedem Exporteur, Versender und Spediteur auf der ganzen Welt bekannt ist.
Identifizierung von "Red Flag"-Indikatoren. Es ist wichtig, sich auf die in den Leitlinien aufgeführten "Red Flag"-Indikatoren zu stützen, um die erforderliche Due-Diligence-Prüfung vor der Ausfuhr durchführen zu können. Achten Sie auch auf andere mögliche Indikatoren, die nicht in den Leitlinien aufgeführt sind.
Durchführung zusätzlicher risikobasierter Sorgfaltsprüfungen bei Kunden und Transaktionen. Für den Fall, dass aufgelistete oder andere "Red Flag"-Indikatoren festgestellt werden, enthält der Leitfaden eine weitere Liste auf der Grundlage bewährter Praktiken für die Überprüfung von Sanktionen, zusätzliche Sorgfaltspflichten und die Analyse einer möglichen Umgehung. Wenn alle diese Maßnahmen ergriffen wurden und immer noch Bedenken bestehen, wird empfohlen, von der Transaktion Abstand zu nehmen. Eine weitere Möglichkeit besteht darin, die Informationen an die zuständigen Ausfuhrkontroll-, Compliance- und Zollbehörden des betreffenden Landes weiterzugeben.

In Anbetracht von Artikel 12 der Verordnung (EU) Nr. 833/2014 des Rates, der die wissentliche und vorsätzliche Beteiligung an Tätigkeiten, die die Umgehung von Verboten bezwecken oder bewirken, verbietet, wird insbesondere den Wirtschaftsbeteiligten in der EU empfohlen, diesen Leitfaden zu nutzen und erforderlichenfalls Maßnahmen zur Einhaltung der Sorgfaltspflicht bei Sanktionen zu ergreifen, um die Beteiligung an Systemen zur Umgehung von Sanktionen und die damit verbundenen negativen Folgen zu vermeiden.

Wenn Sie Unterstützung bei der Lösung sanktionsbezogener Fragen im Zusammenhang mit der Anwendung der G7-Industrieleitlinien benötigen, wenden Sie sich bitte an unser Sanctions Compliance Team. Unser Team ist bereit, Ihr Unternehmen mit allgemeiner Rechtsberatung oder einzelnen Sanktions-Compliance-Schritten wie Sanktionsscreening, Risikobewertung oder erweiterter Sorgfaltspflicht zu unterstützen.